05 Дек Лизинговые операции в вопросах и ответах
Денис САФАРЕВИЧ, юрист
Договор финансовой аренды (лизинга) — это соглашение, по которому лизингодатель приобретает у продавца имущество по выбору лизингополучателя и передает его последнему в пользование за плату. Такая конструкция сочетает элементы аренды и кредитования и является разновидностью инвестиционной деятельности. Сложность возрастает при внешнеторговых сделках, где требуется учитывать нормы валютного законодательства. Ниже рассмотрены ключевые вопросы, которые возникают при исполнении таких договоров.
1. Арендная плата в привязке к иностранной валюте по договору лизинга
Лизинговая компания — резидент заключает договор финансовой аренды с физическим лицом — резидентом.
Правомерна ли привязка арендной платы к иностранной валюте?
Нет, неправомерна.
Ст. 636 ГК Республики Беларусь закрепляет обязанность лизингодателя приобрести имущество у продавца, указанного лизингополучателем, и передать его последнему во временное владение и пользование за плату. При этом лизингодатель не отвечает за выбор предмета договора и продавца.
Ст. 596 ГК определяет финансовую аренду (лизинг) как разновидность аренды, к которой применяются общие нормы аренды, если иное не предусмотрено законодательством.
С 22 февраля 2025 г. в ст. 585 ГК введено правило: в договорах аренды (кроме лизинга с юрлицами и ИП) арендная плата и иные обязательства должны выражаться только в белорусских рублях.
СПРАВОЧНО: норма распространяется на отношения с 1 января 2025 г.
Вывод: если договор лизинга заключается с физическим лицом — резидентом, размер арендной платы выражается только в белорусских рублях.
2. Договор лизинга в иностранной валюте с юридическим лицом — нерезидентом
Лизинговая компания — резидент заключает договор финансовой аренды с юрлицом — нерезидентом.
Правомерно ли устанавливать арендную плату в иностранной валюте?
Да, правомерно.
Согласно подп. 1.15 п. 1 ст. 1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», передача имущества нерезиденту в аренду является экспортной валютной операцией.
Пункт 1 ст. 13 Закона допускает валютные операции в иностранной валюте между юрлицом — резидентом и юрлицом — нерезидентом без ограничений, если они проводятся в безналичной форме.
Вывод: арендная плата в иностранной валюте по договору лизинга между резидентом и нерезидентом допускается.
3. Договор лизинга в белорусских рублях с юридическим лицом — нерезидентом
Можно ли установить арендную плату в белорусских рублях?
Да, это правомерно.
Такой договор также относится к экспортным валютным договорам (ст. 596 ГК, подп. 1.15 Закона).
Пункт 7 ст. 10 Закона разрешает валютные операции в белорусских рублях между резидентами и нерезидентами в безналичной форме без ограничений.
Вывод: расчеты между лизингодателем — резидентом и нерезидентом в белорусских рублях возможны.
4. Расчеты наличными белорусскими рублями между банком-лизингодателем и юридическим лицом-лизингополучателем
Банк — лизингодатель и юрлицо — резидент заключили договор финансовой аренды. Лизингополучатель просит производить расчеты наличными.
Возможно ли это?
Да, но в пределах установленного лимита.
Расчеты наличными регулируются Инструкцией № 472 Национального банка Республики Беларусь. Она обязательна для всех юрлиц, ИП и подразделений, включая банки (в части главы 7).
П. 88 и п. 90 Инструкции № 472 устанавливают, что юрлица и ИП могут осуществлять расчеты наличными в сумме не более 100 базовых величин в день, включая внесение наличных через кассы банков для зачисления на счета получателей.
Вывод: лизингополучатель вправе рассчитаться наличными в пределах 100 базовых величин в день.
СПРАВОЧНО: превышение лимита влечёт штраф до 50% суммы превышения (ст. 13.13 КоАП).
5. Лизинг в иностранной валюте между юридическими лицами — резидентами
Лизинговая компания — резидент планирует предоставлять транспортные средства в лизинг юрлицам — резидентам с расчетами в иностранной валюте.
Разрешено ли это?
Нет, не разрешено.
Пункт 5 ст. 10 Закона прямо запрещает валютные операции в иностранной валюте между резидентами, если иное не предусмотрено законодательством. Исключения устанавливаются Президентом, законами или совместными постановлениями Совмина и Нацбанка.
Банки обязаны отказывать в валютных операциях, проводимых с нарушением валютного законодательства (ст. 22 Закона).
П. 31 Инструкции № 147 предписывает банкам проверять правомерность использования иностранной валюты резидентами.
Вывод: резиденты не могут рассчитываться в иностранной валюте по договору лизинга — банк откажет в проведении операции.